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JIALAN WANG有一个引人注目的帖子(通过Kevin Drum,来自Tyler Cowen),有明显的数据证据表明,企业会计欺诈在过去30年中逐渐呈上升趋势

最棒的是,她似乎在几个小时内通过访问Compustat汇总了这些证据,将20,000家公司的所有财务数据插入她的模型中,并分析结果

我对那些可以做这样的事情的人感到敬畏,就像我对那些可以砸篮球的人一样敬畏的方式

她的分析依赖于本福德定律,该定律建立了九个自然数出现的频率之间的概率关系,作为自然现象测量的第一个数字

(数字1出现次数最多,次数最少9次

)Benford法律在法律案件中用于检测公司欺诈行为,因为违反法律可能表明公司的账簿已被操纵

当然,我很想知道它是否适用于我们通常在金融领域学习的大型上市公司......因此,根据本福德的法律,会计报表越来越少地代表了公司内部的实际情况

安然公司和其他主要会计准则之后通过的重大改革几乎没有取得进展

接下来,我看了三个行业的本福德定律:金融,信息技术和制造业

金融业显示出从1981年至1982年偏离本福德的巨大激增,恰逢两个主要的放松管制行为引发了其他重大抵押贷款崩溃 - 储蓄和贷款危机的开始

Benford在金融业的偏差在1988年达到顶峰,然后从1993年开始在S&L欺诈浪潮的尾端开始下降,直到2008年才达到1988年的水平

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所以很高兴知道

现在,这就是我感兴趣的东西:当我住在越南时,每个人都知道大公司,特别是公共公司,至少保留了两套书,一个充满实数的秘密书,所以管理公司的人会知道发生了什么,以及一个充满了对想要购买股票的外国笨蛋的愉快幻想的公众

(这是下一个中国!现在进来!)我的问题是,美国公司也这样做吗

他们通常是否在某个地方有一组单独的数字,向自己的高管展示了真正发生的事情

在他们的服务器内部是否有一个Benford的符合法律标准的原始准确信息分类帐,可以为公司官员生成绝密报告,因此他们可以意识到公司实际的平庸表现

或者他们是否强迫自己的高管使用他们在季度申报中提供的相同的,可能是迷惑的,有利于投资者的数字

高管们喝着Compustat Kool-Aid吗

如果在美国我们对开放性和透明度的出色承诺,人们普遍知道,成功撒谎的唯一方法就是让自己真正说服自己兜售的谎言,这不会让我感到惊讶

但我想知道

有人对此有任何见解吗

更新:在我们做之前自由交换了